2026.05.05
每年度的報稅季又到了！不少捐款人也開始關心：「我去年有捐款，可以抵稅嗎？」、「有多種捐款收據怎麼選擇？」
其實，只要捐款給合法立案的公益團體，並在報稅時依規定申報，捐款金額就能列入綜合所得稅的扣除項目，在支持公益的同時，也能合法減輕稅務負擔。且無論是一次性的捐款，或是每月固定的小額支持，累積一年下來，都能在報稅時發揮實際減稅效果。
以下由雅文基金會整理 2026 年（申報 114 年度所得） 適用的捐款抵稅重點，希望能協助捐款人更安心地完成捐款與報稅流程。
一、什麼是捐款抵稅？先建立正確觀念
「捐款抵稅」並不是把捐款金額直接從應繳稅額中扣除，而是將捐款列入綜合所得稅的「捐贈列舉扣除額」，用來降低計算課稅的所得金額，進而減少最後實際需要繳納的稅款。
換句話說，捐款是「扣所得，而不是直接退稅」。理解這個概念後，再來看抵稅方式與試算，會清楚許多。
二、小額捐款也能抵稅嗎？答案是肯定的！
依現行所得稅法規定：
- 個人名義捐款：捐款抵稅金額上限為綜合所得總額之20% 以內
- 企業名義捐款：捐款抵稅金額上限為營利所得總額之10%以內
因此，即使是每月 500 元、1,000 元的定期捐款，只要全年累積未超過法定上限，都能依法申報。對捐款人而言，這是一種負擔較小、可以長期持續的支持方式；對基金會而言，則是能穩定推動早療服務、陪伴孩子成長的重要力量。
三、捐款抵稅怎麼做？三步驟帶你完成
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確認捐款對象為合法公益團體
只有捐贈給依法向主管機關登記或立案的教育、文化、公益、慈善團體，才能列入捐贈列舉扣除額。 雅文兒童聽語文教基金會為合法立案之公益基金會，捐款人捐助雅文後，可依法作為申報捐款抵稅的依據。
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索取並保存合格的捐款收據
捐款收據需載明捐款人姓名、捐款金額、捐款日期及受捐單位名稱，才能作為申報捐贈扣除額的依據。
雅文基金會於官網線上捐款流程中，提供多種收據方式供捐款人選擇。若您是以個人名義捐款，且希望報稅流程更簡化，建議可直接選擇「由雅文基金會代為上傳捐款資料至國稅局」，捐款資料將自動帶入報稅系統，無須自行保存或上傳收據，因此也不會額外收到電子捐款收據。
企業捐款或有留存需求者，亦可依實際需要選擇單次或年度的紙本、電子收據。
雅文基金會官網線上捐款頁面提供多種收據選項，捐款人可勾選「由雅文代為上傳國稅局」，讓報稅流程更單純。
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報稅時申報
每年 5 月申報綜合所得稅時，可在網路報稅系統（或至稅務機關臨櫃辦理），根據您捐款時勾選的收據方式，完成相對應的申報動作：
- 若您有保留紙本或電子捐款收據
請依報稅系統指示，於申報時上傳電子檔，或於臨櫃申報時檢附收據，作為列舉扣除額的憑證。
- 若您捐款時已選擇由雅文基金會代為上傳捐款資料至國稅局
申報時可直接在系統中查詢並確認捐款紀錄是否正確，不需另行提交或上傳收據，即可完成捐款抵稅申報。
需留意的是，列舉扣除額與標準扣除額只能擇一使用，建議依自身狀況選擇較有利的申報方式。
四、捐款可以省多少稅？搭配級距表與實際例子一起看
如果捐款金額沒有影響到所得稅級距，可以下列簡易公式進行節省稅額計算：
捐款金額 × 個人適用稅率 ≈ 可節省的稅額
以下為 2026 年 5 月報稅適用的綜合所得稅級距表，提供您參考：
|
稅率 |
綜合所得稅淨額區間 |
累進差額 |
|
5% |
0 ～ 590,000 元 |
0 元 |
|
12% |
590,001 ～ 1,330,000 元 |
41,300 元 |
|
20% |
1,330,001 ～ 2,660,000 元 |
147,700 元 |
|
30% |
2,660,001 ～ 4,980,000 元 |
413,700 元 |
|
40% |
4,980,001 元以上 |
911,700 元 |
我們以實際例子看看：
假設有一位單身上班族小安，年薪約 90 萬元，扣除相關免稅額與扣除額後，報稅時的綜合所得稅淨額約為 800,000 元，適用 12% 稅率。
未捐款前
800,000 × 12% − 41,300 ＝ 約 54,700 元
若前一年每月定期定額捐款 1,000 元（全年 12,000 元）
（800,000 − 12,000）× 12% − 41,300 ＝ 約 53,260 元
前後相差約 1,400 多元。
金額也許不算多，但那筆原本就願意付出的捐款，除了支持公益，也確實在報稅時少繳了一點稅，讓善意有了雙重回饋。
👉若希望更精準了解自己的實際情況，可使用財政部提供的試算網站
提醒您：以上捐款抵稅相關資訊，係依現行法規與公開資料整理，實際申報規定請以財政部最新公告為準。
五、捐款收據常見疑問整理
- 收據抬頭不是我本人，還能申報嗎？
若收據抬頭為同一申報戶內的配偶或受扶養親屬（例如子女、父母），原則上可併同申報；若為不同戶籍或非申報戶成員，則可能無法列入，建議事前確認或洽詢國稅局。 - 我可在捐款後多久收到收據呢？
若收據抬頭為同一申報戶內的配偶或受扶養親屬（例如子女、父母），原則上可併同申報；若為不同戶籍或非申報戶成員，則可能無法列入，建議事前確認或洽詢國稅局。 - 捐款收據遺失或一直沒收到，該怎麼辦？
若您需要補發捐款收據，請電洽雅文基金會財務部（分機 2701／2702），或來信至 chfn@chfn.org.tw，告知捐款人姓名、捐款時間與金額等基本資訊。本會將協助您辦理收據補發事宜。
六、支持雅文基金會，陪聽損孩子走向有聲的未來
雅文兒童聽語文教基金會自 1996 年成立以來，長期投入聽損兒童早期療育服務，至今已陪伴超過 6,000 位孩子 學會傾聽、勇敢開口說話。這些改變，來自一筆筆看似不大的捐款，累積成孩子人生的重要轉折。
您的每一份支持，不只是報稅時能依法申報捐贈抵稅，更是在孩子學會「聽懂世界、說出自己」的路上，成為溫柔而穩定的力量。
