隨著公益參與方式日益多元，雅文基金會亦時有接獲民眾及支持者詢問：若希望於身後透過妥善安排，持續支持聽損兒童及其家庭，是否能透過遺囑、保險受益人指定等方式進行規劃。由於相關安排涉及法律、保險及稅務等專業領域，因此我們特別邀請眾勤法律事務所主持律師陳全正，從一般法律觀點介紹常見的公益捐贈規劃方式，協助讀者建立基本認識。
本文旨在提供一般性資訊參考，協助讀者了解常見的公益捐贈規劃方式。由於每個人的家庭、財務及保險狀況不同，如有實際規劃需求，建議先向熟悉您個人情況的律師、保險顧問、會計師或其他相關專業人士進一步諮詢，以獲得符合自身需求的個人化建議，讓愛與關懷得以依照您的心願妥善延續。
作者：眾勤法律事務所 陳全正主持律師
有些人在安排離開後的規劃，除了希望照顧家人，也可能想延續對公益團體的支持。但這不是個容易開口的話題，除了有擔心或焦慮，我想也是因為心裡同時惦記著兩件事：家裡的家人、孩子的生活要照顧好，也希望把一部分心意透過公益團體留給需要幫助的孩子。以下要談的，是法律上如何讓這兩件事不打架。
一、照顧家人和留一點給公益，不是二選一
民法讓您用遺囑自由處分遺產，只畫出最低程度的那條線：特留分（民法第1187條），這是法律對於繼承人權益的衡平；直系血親卑親屬與配偶的特留分，是應繼分的一半（第1223條），剩下的部分您想怎麼安排，皆予以尊重。
然而實務上常被誤會的是，捐的金額萬一超過那條線，遺囑是否會無效？答案是並不會整份無效的，只是特留分不足的繼承人，可以就不足的數額從受遺贈的財產中扣減（第1225條）。所以不必縮手，當然，預先把數字算過一次最好。
筆者個人的觀察是，家族爭執多半不是因為捐了，而是因為家人事後才知道。因此，趁您身體與意識都還好的時候先說出來，通常比任何條文都有效。
二、如何確保這筆錢公益團體真的用在需要幫助的孩子身上
可以透過「專款專用」的方式做，把用途寫進遺囑，就捐款成為附有義務的遺贈（民法第1205條），受贈的一方要在所受利益的範圍內履行，例如寫明「供財團法人○○基金會用於聽損兒童早期療育課程補助」，基金會收到捐款後，就需要依照您的指定用途使用這筆款項，確保捐款真正用在您希望支持的服務上。
有三件事會讓這段文字更有力道。
- 用途具體但不需寫死，時間一拉長，需要幫助孩子的需求可能會變。
- 事前先跟公益團體談過，用途可不可行、能不能回報使用情形，都能讓執行更加落實。
- 指定遺囑執行人（第1209條），讓遺囑上的事直接有人負責辦完，少一分後續家屬自己協調時可能的阻礙。
另外，如果金額較大者，也可以考慮公益信託這條路（信託法第69條、第70條），設立與受託人都要經目的事業主管機關許可，程序比立遺囑繁複一些，但也相對更為嚴謹。
三、把保單受益人改成公益團體，簡便且實際
另外也常聽到想用保單來做規劃做公益捐贈；事實上，保險法所稱的受益人並不限於自然人，也可以指定公益團體等法人為受益人；而且日後若有需要
，要保人仍然可以再處分（保險法第111條），仍可變更受益人。程序上就是向保險公司申請變更受益人，經通知並批註後生效，不必動到遺囑，也不用經過法院。
有兩點請留意：變更權在要保人手上，保單的要保人若不是本人，得由要保人出面；若受益人為公益團體等法人，應於保單上載明法人全銜及統一編號，避免日後認定上生爭執。至於稅，約定於身故時給付指定受益人的人壽保險金，原則上不算被保險人的遺產（第112條）。
四、可以「走了以後再捐」，這正是遺囑在做的事
最後，談遺囑的效力，是從過世那一刻才發生。在那之前，遺囑隨時可以改、可以撤回；預立遺囑不會讓現在少一塊錢可用。
至於遺囑的製作，有五種法定方式（民法第1189條）。長輩最常用的是自書遺囑，要件是全文親筆書寫、記明年月日、親自簽名等（第1190條），但「一個字都不能打字」；若提筆吃力，或擔心日後有人爭執真偽，公證遺囑會是更穩妥的選擇。
還有一點可以讓家人安心：遺贈給已依法登記設立且符合規定的財團法人公益團體，其財產不計入遺產總額（遺產及贈與稅法第16條第3款），不會因為這份心意，增加家人的遺產稅負擔。
上面這些都只是工具。真正決定成敗的，是您有沒有把想法說出來、有沒有寫下來、寫下來的內容有沒有人負責執行，也建議這樣的想法可以諮詢相關法律、財會稅務相關人士，並進行相關規劃，讓這樣的美意能夠落實。而當這三件事做到了，您留下的那份心意，才會透過公益團體走到有需要的孩子身上，而不是停在家人之間的猜測。
（本文為一般法律說明，個別情形仍請洽專業人士協助。時間：2026年9月。）
